четверг, 1 октября 2009 г.

Давайте разберемся, что есть актив/пассив...

Nick Cherry предлагает в своем блоге задачку на тему Актив… или все-таки пассив?

Задание имеет следующий вид:

Итак, человек получает зарплату 40 000 рублей в месяц, 30 000 рублей в месяц уходит на текущие расходы (еда, одежда, развлечения и т.п.), 5 000 он откладывает на инвестиции. Пока он формирует резервный фонд в банке, где у него уже накоплено 120 000 (вклад без процентов, не будем усложнять), поэтому все инвестиции идут на этот вклад. Во втором квартале был куплен новый телевизор за 30 000 (средства были взяты из резервного фонда). У человека есть автомобиль, купленный в кредит, стоимостью 750 000 рублей. 250 тысяч был первоначальный взнос. Ежемесячно на проценты уходит 5 000 рублей, а на погашение “тела долга” 10 000 рублей. Помимо основной работы наш герой подрабатывает веб-фрилансером. У него есть компьютер стоимостью 30 000, купленный за наличные год назад. Обслуживание компьютера обходится в 1000 рублей в месяц. Доходы от фриланса составляют 11 000 рублей в месяц. Без компьютера фриланс невозможен. В начале года человек купил долю в бизнесе друзей за 50 000 рублей, оперативного управления не принимает. Прибыль реинвестируется. Квартальные результаты бизнеса (доля прибыли нашего человека): +10 000, -1000, +25000, +2000. Помимо этого наш подопечный является владельцем 100 акций ООО. Купил он их в начале года за 100 рублей. Котировки акций на конец каждого квартала: 120, 105, 80, 95 рублей.
Задание: составить баланс для человека на конец каждого квартала, т.е. составить список его активов и пассивов.
Вот как  я вижу ее решение.


На начало года мы имеем следующую ситуацию:

На начало года
Актив
Название
Сумма(первый взнос)


Резервный фонд
120000


Компьютер
30000


Доля в бизнесе
50000


Акции ООО
100 штук * 100 руб = 10000
Пассив






Кредит на автомобиль
750000 (250000)


Почему в пассивы записан кредит, но нет автомобиля? Потому, что пока у вас есть кредит — автомобиль еще не Ваш. У вас есть лишь долг за него. После полной выплаты кредита — он заменит собой кредит в списке пассивов.


Считаем, что на начало года наличные = 0 и весь денежный поток поступает/забирает деньги оттуда. Кредит на автомобиль так же взят в начале года — то есть не выплачено еще 500 тыс.



1-й квартал
Доход
Название
Сумма(первый взнос)
Зарплата
120000
Фриланс
33000
Доход от доли в бизнесе
10000
Доход от акций
2000
Итого доход


165000
Расход


Текущие расходы
90000
Инвестиционные отчисления
15000
Платеж по кредиту на автомобиль
45000
Обслуживание компьютера
3000
Убыток от доли в бизнесе
0
Убыток от акций
0




Итого расход


153000
Денежный поток


12000
Актив


Резервный фонд
120000
Компьютер
30000
Доля в бизнесе
50000
Акции ООО
100 штук * 100 руб = 10000
Пассив


Кредит на автомобиль
720000 (250000)


Для того, что бы отразить движение средств из резервного фонда - отразим его в виде дохода.



2-й квартал
Доход
Название
Сумма(первый взнос)
Зарплата
120000
Фриланс
33000
Доход от доли в бизнесе
0
Доход от акций
500
Деньги из резервного фонда
30000
Итого доход


183500
Расход


Текущие расходы
90000
Инвестиционные отчисления
15000
Платеж по кредиту на автомобиль
45000
Обслуживание компьютера
3000
Убыток от доли в бизнесе
1000
Убыток от акций
0
Покупка телевизора
30000
Итого расход


184000
Денежный поток


-500
Актив


Резервный фонд
105000
Компьютер
30000
Доля в бизнесе
50000
Акции ООО
100 штук * 100 руб = 10000
Телевизор
30000
Пассив


Кредит на автомобиль
690000 (250000)

Вот что мы имеем к третьему кварталу.


3-й квартал
Доход
Название
Сумма(первый взнос)
Зарплата
120000
Фриланс
33000
Доход от доли в бизнесе
25000
Доход от акций
0
Итого доход


178000
Расход


Текущие расходы
90000
Инвестиционные отчисления
15000
Платеж по кредиту на автомобиль
45000
Обслуживание компьютера
3000
Убыток от доли в бизнесе
0
Убыток от акций
2000
Итого расход


155000
Денежный поток


23000
Актив


Резервный фонд
120000
Компьютер
30000
Доля в бизнесе
50000
Акции ООО
100 штук * 100 руб = 10000
Телевизор
30000
Пассив


Кредит на автомобиль
690000 (250000)

Таким будет результат по итогам года.




4-й квартал
Доход
Название
Сумма(первый взнос)
Зарплата
120000
Фриланс
33000
Доход от доли в бизнесе
2000
Доход от акций
0
Итого доход


155000
Расход


Текущие расходы
90000
Инвестиционные отчисления
15000
Платеж по кредиту на автомобиль
45000
Обслуживание компьютера
3000
Убыток от доли в бизнесе
0
Убыток от акций
500
Итого расход


153500
Денежный поток


1500
Актив


Резервный фонд
120000
Компьютер
30000
Доля в бизнесе
50000
Акции ООО
100 штук * 100 руб = 10000
Телевизор
30000
Пассив


Кредит на автомобиль
660000 (250000)


Кроме этого получаем на конец года 36000 руб. наличными.

Насчет акций. В принципе их доход/расход можно исключить из отчета, так как прибыль является вирутальной в отличии от остальных пунктов.

Вот пожалуй и все.

Комментариев нет:

Отправить комментарий