Давайте разберемся, что есть актив/пассив...

Nick Cherry предлагает в своем блоге задачку на тему Актив… или все-таки пассив?

Задание имеет следующий вид:

Итак, человек получает зарплату 40 000 рублей в месяц, 30 000 рублей в месяц уходит на текущие расходы (еда, одежда, развлечения и т.п.), 5 000 он откладывает на инвестиции. Пока он формирует резервный фонд в банке, где у него уже накоплено 120 000 (вклад без процентов, не будем усложнять), поэтому все инвестиции идут на этот вклад. Во втором квартале был куплен новый телевизор за 30 000 (средства были взяты из резервного фонда). У человека есть автомобиль, купленный в кредит, стоимостью 750 000 рублей. 250 тысяч был первоначальный взнос. Ежемесячно на проценты уходит 5 000 рублей, а на погашение “тела долга” 10 000 рублей. Помимо основной работы наш герой подрабатывает веб-фрилансером. У него есть компьютер стоимостью 30 000, купленный за наличные год назад. Обслуживание компьютера обходится в 1000 рублей в месяц. Доходы от фриланса составляют 11 000 рублей в месяц. Без компьютера фриланс невозможен. В начале года человек купил долю в бизнесе друзей за 50 000 рублей, оперативного управления не принимает. Прибыль реинвестируется. Квартальные результаты бизнеса (доля прибыли нашего человека): +10 000, -1000, +25000, +2000. Помимо этого наш подопечный является владельцем 100 акций ООО. Купил он их в начале года за 100 рублей. Котировки акций на конец каждого квартала: 120, 105, 80, 95 рублей.
Задание: составить баланс для человека на конец каждого квартала, т.е. составить список его активов и пассивов.

Вот как  я вижу ее решение.

На начало года мы имеем следующую ситуацию:

На начало года
Актив	Название	Сумма(первый взнос)
	Резервный фонд	120000
	Компьютер	30000
	Доля в бизнесе	50000
	Акции ООО	100 штук * 100 руб = 10000
Пассив
	Кредит на автомобиль	750000 (250000)

Почему в пассивы записан кредит, но нет автомобиля? Потому, что пока у вас есть кредит — автомобиль еще не Ваш. У вас есть лишь долг за него. После полной выплаты кредита — он заменит собой кредит в списке пассивов.

Считаем, что на начало года наличные = 0 и весь денежный поток поступает/забирает деньги оттуда. Кредит на автомобиль так же взят в начале года — то есть не выплачено еще 500 тыс.

1-й квартал
Доход	Название	Сумма(первый взнос)
	Зарплата	120000
	Фриланс	33000
	Доход от доли в бизнесе	10000
	Доход от акций	2000
Итого доход		165000
Расход
	Текущие расходы	90000
	Инвестиционные отчисления	15000
	Платеж по кредиту на автомобиль	45000
	Обслуживание компьютера	3000
	Убыток от доли в бизнесе	0
	Убыток от акций	0
Итого расход		153000
Денежный поток		12000
Актив
	Резервный фонд	120000
	Компьютер	30000
	Доля в бизнесе	50000
	Акции ООО	100 штук * 100 руб = 10000
Пассив
	Кредит на автомобиль	720000 (250000)

Для того, что бы отразить движение средств из резервного фонда - отразим его в виде дохода.

2-й квартал
Доход	Название	Сумма(первый взнос)
	Зарплата	120000
	Фриланс	33000
	Доход от доли в бизнесе	0
	Доход от акций	500
	Деньги из резервного фонда	30000
Итого доход		183500
Расход
	Текущие расходы	90000
	Инвестиционные отчисления	15000
	Платеж по кредиту на автомобиль	45000
	Обслуживание компьютера	3000
	Убыток от доли в бизнесе	1000
	Убыток от акций	0
	Покупка телевизора	30000
Итого расход		184000
Денежный поток		-500
Актив
	Резервный фонд	105000
	Компьютер	30000
	Доля в бизнесе	50000
	Акции ООО	100 штук * 100 руб = 10000
	Телевизор	30000
Пассив
	Кредит на автомобиль	690000 (250000)

Вот что мы имеем к третьему кварталу.

3-й квартал
Доход	Название	Сумма(первый взнос)
	Зарплата	120000
	Фриланс	33000
	Доход от доли в бизнесе	25000
	Доход от акций	0
Итого доход		178000
Расход
	Текущие расходы	90000
	Инвестиционные отчисления	15000
	Платеж по кредиту на автомобиль	45000
	Обслуживание компьютера	3000
	Убыток от доли в бизнесе	0
	Убыток от акций	2000
Итого расход		155000
Денежный поток		23000
Актив
	Резервный фонд	120000
	Компьютер	30000
	Доля в бизнесе	50000
	Акции ООО	100 штук * 100 руб = 10000
	Телевизор	30000
Пассив
	Кредит на автомобиль	690000 (250000)

Таким будет результат по итогам года.

4-й квартал
Доход	Название	Сумма(первый взнос)
	Зарплата	120000
	Фриланс	33000
	Доход от доли в бизнесе	2000
	Доход от акций	0
Итого доход		155000
Расход
	Текущие расходы	90000
	Инвестиционные отчисления	15000
	Платеж по кредиту на автомобиль	45000
	Обслуживание компьютера	3000
	Убыток от доли в бизнесе	0
	Убыток от акций	500
Итого расход		153500
Денежный поток		1500
Актив
	Резервный фонд	120000
	Компьютер	30000
	Доля в бизнесе	50000
	Акции ООО	100 штук * 100 руб = 10000
	Телевизор	30000
Пассив
	Кредит на автомобиль	660000 (250000)

Кроме этого получаем на конец года 36000 руб. наличными.

Насчет акций. В принципе их доход/расход можно исключить из отчета, так как прибыль является вирутальной в отличии от остальных пунктов.

Вот пожалуй и все.